ООО исключили из ЕГРЮЛ как недействующее: последствия для директора, участников и кредиторов

Брошенная компания редко исчезает бесследно. Налоговая действительно может убрать её из реестра без ликвидации и без суда, но долги при этом никуда не деваются: кредитор вправе предъявить их директору и участникам лично. Разберём, как работает исключение из ЕГРЮЛ, что успеть сделать до записи в реестре и какие возможности остаются у кредитора после неё.

Короткий ответ

• Компанию признают недействующей, если 12 месяцев подряд она не сдавала налоговую отчётность и не проводила операций хотя бы по одному счёту (п. 1 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, п. 1 ст. 64.2 ГК РФ).
• Есть и другие основания: недостоверные сведения в реестре больше шести месяцев, нехватка денег на ликвидацию, возврат заявления налоговой о банкротстве из-за отсутствия средств (п. 5 ст. 21.1).
• Решение о предстоящем исключении публикуется, и в течение трёх месяцев любой кредитор или сама компания могут направить возражения, после чего компанию не исключают (п. 3, 4 ст. 21.1, п. 7 ст. 22).
• Исключение не прекращает долги: при недобросовестности или неразумности директора и участников на них возлагают субсидиарную ответственность (п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО, ст. 53.1 ГК РФ).
• Участник с долей от 50% и директор исключённой компании с налоговым долгом три года не смогут зарегистрировать новое ООО или стать его руководителем (пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Когда налоговая исключает компанию

Основной случай - недействующее юридическое лицо: 12 месяцев без отчётности и без операций по счетам. Оба признака должны быть одновременно (п. 1 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Тот же порядок применяется в случаях из п. 5 ст. 21.1:

Решение о предстоящем исключении публикуется в течение трёх дней с момента принятия, а на следующий рабочий день сведения появляются на сайте регистрирующего органа (п. 3 ст. 21.1). Проверять это стоит регулярно: уведомление по почте закон не гарантирует.

Как идёт процедура по шагам

1. Налоговая фиксирует признаки. Отчётности нет 12 месяцев, по счетам нет операций, либо в реестре больше шести месяцев висит запись о недостоверности.
2. Принимается решение о предстоящем исключении (п. 2 ст. 21.1). Его не принимают, если в реестре есть сведения о возбуждённом деле о банкротстве компании или о введённой процедуре.
3. Публикация. В течение трёх дней решение печатают в журнале «Вестник государственной регистрации» вместе с порядком, сроком и адресом для возражений (п. 3 ст. 21.1). В выписке из ЕГРЮЛ появляется запись о принятом решении.
4. Три месяца на возражения кредиторов, самой компании и иных лиц, чьи права затронуты (п. 4 ст. 21.1).
5. Запись об исключении. Если возражений нет и повод не устранён, регистрирующий орган вносит запись (п. 7 ст. 22). С этого момента компания прекращена.

Увидеть третий шаг может любой: выписка из ЕГРЮЛ на сайте налоговой службы бесплатна, а «Вестник» ведёт поиск по ИНН. Кредитору достаточно раз в месяц проверять должников с просроченным долгом. Какие ещё записи в реестре должны насторожить, разобрано в статье «Проверка контрагента перед сделкой».

Как остановить исключение

Возражения вправе направить сама компания, её кредиторы и любые лица, чьи права затрагиваются (п. 3 ст. 21.1). Если возражения направлены в срок, регистрирующий орган не вносит запись об исключении (п. 7 ст. 22 Закона № 129-ФЗ).

Кроме того, налоговая не исключит компанию, если она сама устранит обстоятельства, послужившие поводом: сдаст отчётность и проведёт операции по счёту либо уберёт запись о недостоверности сведений (п. 7 ст. 22 Закона № 129-ФЗ).

Что это значит на практике:

1. Должнику. Исключение - не способ «закрыть» компанию с долгами, а способ потерять контроль над ситуацией. Пока компания в реестре, у вас есть выбор: ликвидация, продажа, переговоры с кредиторами или банкротство под контролем.
2. Кредитору. Одно письмо с возражениями стоит дешевле, чем последующий иск. Компания остаётся в реестре, а значит, к ней можно предъявить иск и обратить взыскание на её имущество.

Как составить возражение

Возражение подаётся по форме № Р38001, утверждённой приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. К нему прилагаются документы, подтверждающие обоснованность возражений (п. 4 ст. 21.1): одной фразы «возражаю» мало.

Что указать и приложить кредитору:

• основание долга: договор, акты, накладные, акт сверки;
• судебное решение, исполнительный лист или постановление о возбуждении исполнительного производства, если они есть;
• сведения о том, что спор уже рассматривается судом, с номером дела;
• объяснение, чем исключение нарушит ваши права: компания исчезнет, а иск или взыскание станут невозможны.

Способы подачи перечислены в п. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ: почтовым отправлением, непосредственно в регистрирующий орган или в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. При отправке почтой подлинность подписи свидетельствует нотариус, при личной подаче предъявляется паспорт. Возражение должно быть направлено или представлено не позднее трёх месяцев со дня публикации решения: для почтового отправления считается дата отправки. Запас всё равно нужен - спор о дате проще предупредить, чем выиграть.

Возражение даёт время, но не возвращает деньги. Пока компания в реестре, этим временем нужно воспользоваться: подать иск, просить обеспечительные меры или самому подать на банкротство должника. Возбуждённое дело о банкротстве само блокирует исключение.

Запись о недостоверности: как убрать её до исключения

Второе по частоте основание начинается с проверки достоверности сведений (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Обычно речь об адресе, реже о директоре или участнике.

Порядок такой:

1. Налоговая направляет компании, её участникам и директору уведомление о необходимости представить достоверные сведения (п. 6 ст. 11).
2. На ответ даётся 30 дней с момента направления уведомления.
3. Если сведения не представлены или документы не подтверждают достоверность, в реестр вносят запись о недостоверности.
4. Через шесть месяцев после записи компанию можно исключать (пп. «б» п. 5 ст. 21.1).

Убирается запись подачей заявления по форме № Р13014 с верными сведениями и подтверждающими документами: договором аренды, гарантийным письмом собственника, решением о назначении директора.

Бездействие обходится дороже самой записи. За непредставление или представление недостоверных сведений директору грозит штраф от 5 000 до 10 000 ₽ (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ), за повторное нарушение - дисквалификация на срок от года до трёх лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ). А исключение по этому основанию включает трёхлетний запрет на новые компании даже при отсутствии налогового долга.

Когда компания может уйти из реестра сама

С 1 июля 2023 года закон разрешает малому бизнесу не проходить ликвидацию, а попросить об исключении (ст. 21.3 Закона № 129-ФЗ). Это законная замена привычке «бросить фирму».

Условия должны соблюдаться одновременно и на дату решения, и на дату исключения:

• компания числится в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства;
• она не является плательщиком НДС либо освобождена от его исчисления и уплаты;
• нет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей;
• нет незавершённых расчётов с кредиторами, включая работников и бюджет;
• в собственности нет недвижимости и транспортных средств;
• компания не находится в ликвидации, реорганизации или в процедуре исключения по решению налоговой, в реестре нет записи о недостоверности, дело о банкротстве не возбуждено.

Решение принимают все участники единогласно, затем подаётся заявление по форме № Р19001. Налоговая публикует решение о предстоящем исключении, и кредиторы получают те же три месяца на возражения.

Главное ограничение: путь закрыт при любом непогашенном долге. Если долг скрыть, кредитор либо остановит процедуру возражением, либо после исключения предъявит иск к директору и участникам. Прямо на этот случай п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО не рассчитан: он говорит об исключении в порядке, установленном для недействующих юридических лиц. У кредитора остаются общие нормы об ответственности контролирующих лиц (ст. 53.1 ГК РФ) и о возмещении вреда, а сокрытие долга при подаче заявления - готовый довод о недобросовестности. Когда долги есть, честные варианты другие: ликвидация с расчётами или банкротство. С чего начать директору, рассказано в статье «У компании долги и признаки банкротства», а как не наделать ошибок с активами - в статье «Как законно подготовить ООО к банкротству».

Долги не исчезают

Исключение недействующей компании из реестра влечёт те же последствия, что и ликвидация (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ), и не препятствует привлечению к ответственности лиц, указанных в ст. 53.1 ГК РФ (п. 3 ст. 64.2 ГК РФ).

Для ООО это конкретизировано в п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО: исключение из ЕГРЮЛ приравнивается к отказу основного должника от исполнения обязательства, и если долг не погашен из-за того, что директор, участники или иные контролирующие лица действовали недобросовестно или неразумно, суд по заявлению кредитора возлагает на них субсидиарную ответственность.

Ответственность здесь не автоматическая: кредитор должен показать связь между поведением контролирующих лиц и неисполнением обязательства. Но бремя доказывания распределяется не так, как в обычном споре.

Кто что доказывает: две позиции Конституционного Суда

Постановление КС РФ от 21.05.2021 № 20-П. Если кредитор - гражданин, чьё требование к обществу не связано с его предпринимательской деятельностью, а контролирующие лица уклоняются от пояснений и не представляют документы, суд исходит из предположения, что именно их бездействие привело к невозможности исполнить обязательство, пока не доказано иное.

Постановление КС РФ от 07.02.2023 № 6-П. Тот же подход распространён на кредитора, осуществляющего предпринимательскую деятельность, в ситуации, когда дело о банкротстве прекращено до введения первой процедуры из-за отсутствия средств на её финансирование, компания затем исключена из ЕГРЮЛ, требования кредитора к моменту исключения уже подтверждены судом, а поведение контролирующих лиц в процессе недобросовестно при отсутствии недобросовестности самого кредитора.

Практический вывод для директора и участника: молчание в суде работает против вас. Документы, объясняющие, куда делись активы и почему компания перестала платить, - главная защита.

Иск к директору и участникам: из чего он складывается

Когда норма применима. Пункт 3.1 ст. 3 Закона об ООО действует с 28 июня 2017 года (Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ). К поведению контролирующих лиц до этой даты его не применяют. Норма написана для ООО и для исключения по решению регистрирующего органа, а не для добровольной ликвидации.

Кто ответчики. Лица из п. 1-3 ст. 53.1 ГК РФ: директор, члены коллегиальных органов и те, кто фактически определял действия компании, включая участников и скрытого владельца. Номинальный директор от иска не освобождается. Как суды делят ответственность между номиналом и реальным руководителем, показано в статье «Субсидиарная ответственность главного бухгалтера и номинального директора».

Что доказывает кредитор:

1. Долг компании: лучше всего решением суда, но подойдут и договор с первичными документами.
2. Факт исключения из ЕГРЮЛ по решению налоговой.
3. Недобросовестное или неразумное поведение ответчиков и его связь с тем, что долг остался непогашенным.

Сам факт исключения виной не считается: Конституционный Суд в постановлении № 20-П прямо указал, что он не является неопровержимым доказательством недобросовестности. На практике кредиторы ссылаются на такие обстоятельства:

• о долге знали, но не платили, не ликвидировали компанию и не заявляли о её банкротстве;
• активы перед прекращением работы проданы или переданы связанным лицам;
• бизнес перевели на новую компанию с теми же людьми, адресом и клиентами;
• отчётность перестали сдавать намеренно, чтобы компанию исключили.

Чем защищается ответчик. Объяснением, почему долг не погашен: неплатежи контрагентов, потеря рынка, утрата имущества без его вины. Документами о том, что активов не было и выводить было нечего. Сведениями о попытках рассчитаться: переписка, частичные платежи, предложения о рассрочке. Основания и линии защиты подробно разобраны в статье «Субсидиарная ответственность директора и учредителя».

Срок. Общие три года (ст. 196, 200 ГК РФ), и раньше даты записи об исключении он начаться не может: до неё у кредитора нет права на такой иск. Правила для банкротной субсидиарной ответственности другие, они описаны в статье «Сроки привлечения к субсидиарной ответственности: 3 и 10 лет».

Чем этот иск отличается от субсидиарной ответственности в банкротстве:

Вместе с иском стоит просить арест имущества ответчиков: пока идёт процесс, квартиру и машину легко переоформить. Порядок описан в статье «Обеспечительные меры: как арестовать счета и имущество должника». Выигранное решение исполняется как любое взыскание с гражданина, через приставов: об этом статья «Исполнительное производство: как взыскателю довести лист до реальных денег».

Что происходит с имуществом, делами и договорами компании

Правоспособность компании прекращается в момент внесения записи в реестр (п. 3 ст. 49 ГК РФ). Дальше последствия наступают сразу по нескольким линиям:

Строка о поручительстве важна для банков и поставщиков. Если кредитор до исключения должника предъявил требование к поручителю в суд или в ином установленном порядке, поручительство сохраняется (п. 1 ст. 367 ГК РФ). Если опоздал, остаётся только иск по п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО с доказыванием недобросовестности. Чем рискует сам поручитель, разобрано в статье «Личное поручительство директора и собственника по долгам компании».

Имущество компании к директору и участникам само не переходит. Участники вправе получить то, что осталось после расчётов с кредиторами (п. 8 ст. 63 ГК РФ), но оформить это можно только через процедуру распределения обнаруженного имущества (п. 5.2 ст. 64 ГК РФ). То же касается денег на счёте и долгов, которые третьи лица не вернули самой компании.

Этим отличается положение бывшего предпринимателя: у него долги после закрытия ИП остаются личными без всяких условий. Сравнение есть в статье «Взыскание долга с ИП после закрытия».

Как оспорить состоявшееся исключение

Исключение можно обжаловать в течение года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав (п. 8 ст. 22 Закона № 129-ФЗ). Заявление подаётся в арбитражный суд по правилам главы 24 АПК РФ, ответчик - регистрирующий орган.

Доводы, которые имеют шансы:

• признаков недействующей компании не было: отчётность сдавалась либо по счёту шли операции;
• налоговая знала о судебном споре или исполнительном производстве с участием компании и всё равно внесла запись;
• возражение подано в срок, но его не учли;
• нарушен порядок публикации решения.

Довод «я не знал о публикации» обычно не работает: сведения открыты, и отслеживать их кредитор должен сам. Поэтому рассчитывать на восстановление компании вместо своевременного возражения нельзя.

Если суд признает исключение незаконным, запись аннулируют, и компания возвращается в реестр со всеми долгами и имуществом. Кредитор может продолжить взыскание или подать на банкротство. Обжаловать исключение вправе и участник, которому нужно вернуть компанию с оставшимся на ней активом.

Налоговые долги и учёт у кредитора

Недоимку исключённой компании налоговая списывает как безнадёжную к взысканию (пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ: он прямо называет исключение из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа). Людей это не освобождает: именно такой долг включает трёхлетний запрет из пп. «ф» п. 1 ст. 23. Кроме того, Конституционный Суд в постановлении от 08.12.2017 № 39-П допустил взыскание вреда бюджету с физического лица, осуждённого за налоговое преступление или освобождённого от уголовной ответственности по нереабилитирующему основанию, но лишь после того, как исчерпаны возможности взыскания с самой организации, в том числе когда она исключена из реестра.

Кредитору-организации на общей системе налогообложения исключение должника даёт право учесть долг в расходах. Безнадёжным признаётся долг, обязательство по которому прекращено вследствие ликвидации организации (п. 2 ст. 266 НК РФ), а исключение по последствиям приравнено к ликвидации (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ). Сумма идёт во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Если позже деньги удастся получить с директора, их показывают как доход.

Когда имущества нет ни у компании, ни у ответчиков, список оставшихся шагов короткий. Он приведён в статье «У должника нет имущества и официальной работы: что делать взыскателю».

Запрет на новые компании

Три года после исключения регистрирующий орган откажет во включении сведений о человеке как об учредителе или руководителе нового юридического лица, если на момент исключения он владел не менее чем 50% голосов либо имел право действовать от имени компании без доверенности, и при этом компанию исключили:

• как недействующую при наличии долга перед бюджетом или при признании такого долга безнадёжным;
• из-за записи о недостоверности сведений;
• по основаниям п. 4 ст. 7.8 Закона № 115-ФЗ.

Это пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Ограничение бьёт по предпринимателю сильнее, чем сам долг: новый бизнес придётся оформлять на других людей, со всеми вытекающими рисками.

Что делать кредитору

Процедура распределения обнаруженного имущества часто недооценивается. Суд назначает арбитражного управляющего, и к распределяемому имуществу относятся не только вещи и деньги, но и требования ликвидированной компании к третьим лицам (п. 5.2 ст. 64 ГК РФ). Назначить её можно только при наличии средств на саму процедуру.

Альтернативный путь - не ждать исключения, а инициировать банкротство должника: в процедуре у кредитора появляются оспаривание сделок и субсидиарная ответственность по главам III.1 и III.2 Закона о банкротстве. Подробно процедура разобрана в статье «Банкротство ООО с долгами: пошаговая процедура».

Что изменится с 27 июля 2027 года

Федеральный закон от 26.07.2026 № 253-ФЗ меняет Закон о банкротстве, но не трогает ни ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, ни п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО: механизм исключения и основания ответственности после него остаются прежними.

При этом у компании в кризисе появится больше законных выходов, чем «бросить и ждать»: судебная процедура реструктуризации долгов юридического лица (гл. III.3) и досудебное соглашение о санации с кредиторами (ст. 31, 31.1). Ликвидационная комиссия получит на подачу заявления о банкротстве 20 дней вместо 10 (п. 3 ст. 9). Что ещё меняется, разобрано в статье «Новый закон о банкротстве 2027».

Чек-лист: как снизить риск законно

• Сдавайте отчётность и держите счёт живым, пока компания формально существует. Нулевая отчётность - это тоже отчётность.
• Следите за записями о недостоверности. Чаще всего это адрес: проверьте, доходит ли до вас корреспонденция, и подтвердите адрес документами.
• Закрывайте компанию через ликвидацию или банкротство, а не молчанием. Ликвидация с расчётами по долгам снимает вопрос о недобросовестности.
• Храните документы. Договоры, первичка и отчётность за последние годы - это то, чем вы объясните суду судьбу активов.
• Отвечайте на иск. Неявка и отказ от пояснений в свете постановлений КС РФ № 20-П и № 6-П работают против ответчика.
• Кредитору: подпишитесь на уведомления о контрагентах и реагируйте на публикацию решения о предстоящем исключении в течение трёх месяцев.

Частые ошибки

• «Компании нет - долга нет». Долг сохраняется, меняется только адресат требования.
• Ждать уведомления по почте. Срок на возражения считается со дня публикации решения, а не со дня, когда вы о нём узнали.
• Выводить имущество перед тем, как бросить компанию. Если позже начнётся банкротство, такие сделки оспариваются по ст. 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве, а вне банкротства - по общим нормам ГК РФ. Как это происходит, показано в статье «Какие сделки оспаривают при банкротстве».
• Игнорировать запрет из пп. «ф» п. 1 ст. 23. О нём узнают в момент отказа в регистрации нового бизнеса, когда менять что-либо уже поздно.
• Кредитору - откладывать иск. Трёхлетний срок исковой давности идёт, а доказательства с годами теряются. Как его считать, разобрано в статье «Срок исковой давности по взысканию долга».
• Кредитору - не предъявить требование к поручителю до исключения должника. После записи в реестре поручительство прекращается вместе с долгом (п. 1 ст. 367 ГК РФ).
• Просить об исключении по ст. 21.3 при непогашенном долге. Кредитор остановит процедуру возражением, а если не успеет, получит готовое доказательство недобросовестности для иска.
• Подписывать документы от имени исключённой компании. Полномочия директора и все доверенности прекращены, такие сделки и заявления не имеют силы.
• Считать прекращение дела о банкротстве концом истории. Если процедуру не на что вести, дело прекращают, компанию исключают, а требование переходит к контролирующим лицам: этот сценарий описан в статье «Прекращение дела о банкротстве за отсутствием финансирования».

Оценить риски конкретной компании можно в тесте на странице «Банкротство и защита активов».

Если вашу компанию уже включили в список на исключение или вы кредитор такого должника, разберём ситуацию на первом бесплатном разговоре и назовём следующий шаг.

Источники

• Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: статьи 9, 11, 21.1, 21.3, 22, 23
• Гражданский кодекс РФ, часть первая: статьи 49, 53.1, 63, 64, 64.2, 188, 196, 200, 367, 419
• Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: пункт 3.1 статьи 3
• Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»: статьи 61.2, 61.3, 61.11, 61.14, 61.17
• Арбитражный процессуальный кодекс РФ: статья 150, глава 24
• Гражданский процессуальный кодекс РФ: статья 220
• Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»: статья 43
• Кодекс РФ об административных правонарушениях: части 4 и 5 статьи 14.25
• Налоговый кодекс РФ, часть первая: статья 59
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая: статьи 265, 266
• Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ (ввёл пункт 3.1 статьи 3 Закона об ООО)
• Постановление Конституционного Суда РФ от 21.05.2021 № 20-П
• Постановление Конституционного Суда РФ от 07.02.2023 № 6-П
• Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 № 39-П

Статья носит общий информационный характер и не заменяет юридическую консультацию: исход конкретного дела зависит от документов и обстоятельств.