Банкротство самозанятого: как подать, что с доходом и налогом НПД

Банкротство самозанятого строится по тем же правилам, что и банкротство любого гражданина: отдельной процедуры для плательщиков налога на профессиональный доход закон не создаёт. Вопросы возникают в другом месте: что считать доходом по чекам, как получать оплату от клиентов, когда счета и карты переходят под контроль финансового управляющего и что делать с налогом НПД. Разберём по нормам, как самозанятый и банкротство сочетаются на практике.

Короткий ответ

Банкротство самозанятого возможно на общих основаниях: при долге от 500 000 рублей и невозможности платить заявление в арбитражный суд нужно подать в течение 30 рабочих дней, а при долге от 25 000 до 1 000 000 рублей возможна процедура через МФЦ (ст. 223.2). Доход после введения реализации идёт в конкурсную массу, кроме прожиточного минимума.

• Подача: суд при долге от 500 000 рублей (п. 1, 2 ст. 213.4), МФЦ при долге от 25 000 до 1 000 000 рублей и одном из оснований ст. 223.2.
• Снятие с учёта НПД законом о банкротстве не требуется; банкротство не входит в перечень ограничений для НПД в ст. 4 закона № 422-ФЗ.
• Доход по чекам после введения реализации идёт в массу, защищены деньги в размере прожиточного минимума (п. 1, 3 ст. 213.25, ч. 1 ст. 446 ГПК).
• Карты передаются управляющему за один рабочий день, самостоятельно открыть счёт нельзя (п. 7, 9 ст. 213.25).
• Скрытый доход и недостоверные сведения могут привести к отказу в освобождении от долгов (п. 4 ст. 213.28).

Разбираем вашу ситуацию на консультации: запись на приём.

Может ли самозанятый подать на банкротство

Самозанятый без статуса ИП для закона о банкротстве обычный гражданин. Режим НПД определяет только то, как платится налог. В статьях закона о банкротстве граждан (213.4, 213.13, 213.25, 213.28, 213.30) отдельных правил для самозанятых нет, а в перечне ограничений статьи 4 закона № 422-ФЗ банкротство не названо.

Две нормы определяют, когда подавать заявление:

• Обязанность (п. 1 ст. 213.4). Если удовлетворение требований одних кредиторов делает невозможным расчёт с другими, а совокупный долг и обязательные платежи составляют не менее 500 000 рублей, гражданин обязан подать заявление не позднее тридцати рабочих дней со дня, когда узнал или должен был узнать об этом.
• Право (п. 2 ст. 213.4). Подать заявление можно и раньше, если банкротство предвидится и обстоятельства очевидно показывают, что платить в срок не получится. Нужны признаки неплатёжеспособности или недостаточности имущества.

Для самозанятого эти нормы значат следующее. Нестабильный доход сам по себе не повод для заявления, но просрочки по нескольким кредитам при долге от 500 000 рублей уже подходят под п. 1. В сумму входят и обязательные платежи, поэтому долг по налогу НПД учитывается наравне с кредитами. Как проходит дело от заявления до определения суда, мы разбирали в статье «Банкротство физического лица через суд».

К заявлению прикладывают документы по п. 3 ст. 213.4, и часть из них для самозанятого требует подготовки: сведения о доходах и удержанном налоге за три года, справки банков и выписки по счетам за три года, выписку из ЕГРИП или иной документ о наличии либо отсутствии статуса ИП, сведения о сделках за три года. Перечень приводим ниже в разделе «Что подготовить».

Суд или МФЦ: куда подавать самозанятому

Внесудебная процедура доступна не по профессиональному признаку, а по размеру долга и состоянию исполнительного производства (ст. 223.2). Самозанятый не получает здесь ни преимуществ, ни ограничений.

Что важно самозанятому. Налоговая задолженность входит в «обязательные платежи» и учитывается в границах от 25 000 до 1 000 000 рублей. Заявление в МФЦ сопровождается списком всех известных кредиторов (п. 4). Если МФЦ вернул заявление, повторно подать можно не ранее чем через месяц после возврата или публикации уведомления о нём (п. 6), а возврат можно оспорить в арбитражном суде по месту жительства (п. 7). Подробно порядок описан в статье «Внесудебное банкротство через МФЦ».

При долге выше миллиона рублей или отсутствии оснований из ст. 223.2 остаётся суд. Арбитражный суд Амурской области расположен в Благовещенске по адресу ул. Ленина, 163 (675004), заявление подаётся в него по месту жительства должника, в том числе электронно через систему «Мой арбитр».

Нужно ли сниматься с учёта НПД и что с лимитом 2,4 млн рублей

Закон о банкротстве не обязывает самозанятого отказываться от режима. Подать заявление, пройти процедуру и сохранить статус можно одновременно. Основания, по которым право на НПД теряется, названы в законе № 422-ФЗ, и среди ограничений статьи 4 банкротства нет.

Что в этом законе действительно влияет на самозанятого:

• Лимит дохода. Доход не должен превышать 2,4 млн рублей за текущий календарный год (п. 8 ч. 2 ст. 4). При превышении право на режим утрачивается со дня, когда возникло это основание (ч. 19 ст. 5), и дальше налог платится по другим правилам.
• Ставки. 4 % с поступлений от физических лиц и 6 % с поступлений от индивидуальных предпринимателей и организаций (ст. 10).
• Налоговый период и срок уплаты. Налоговый период равен календарному месяцу (ст. 9), налог уплачивают не позднее 28-го числа следующего месяца, уведомление приходит в приложении «Мой налог» не позднее 12-го числа (ст. 11).
• Повторная постановка на учёт. Если самозанятый снялся с учёта, встать на него снова можно при отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов (ч. 11 ст. 5). Долг по налогу, оставшийся неуплаченным, может помешать вернуться в режим.

Отсюда практический вывод. Сниматься с учёта «чтобы вести дело как гражданин» не нужно. Если же доход действительно прекратился, снятие с учёта оформляется по правилам закона № 422-ФЗ и не зависит от банкротства.

НПД и ИП: чем отличается банкротство и что с бывшим ИП

Самозанятый без регистрации ИП и предприниматель в банкротстве находятся в разных положениях, хотя режим НПД часто выбирают и те и другие.

Пять лет по ст. 216 отсчитываются от завершения реализации имущества или прекращения дела в ходе неё. Если человек был ИП, закрыл статус, перешёл на НПД и затем подал на банкротство, нужно смотреть, был ли он ИП на дату решения о признании банкротом и какие сроки применимы. Прямого ответа, подпадает ли работа на НПД под запрет п. 4 ст. 216, в тексте нормы нет, поэтому в таких делах ориентируются на сам текст и позицию суда в конкретном деле. Всё о банкротстве предпринимателя собрано в статье «Банкротство ИП с долгами».

Доход самозанятого в конкурсной массе и прожиточный минимум

С момента признания гражданина банкротом и введения реализации имущества конкурсную массу составляет всё его имущество на эту дату, а также имущество, выявленное или приобретённое после неё (п. 1 ст. 213.25). Заработок по чекам, который самозанятый получает после решения суда, относится к имуществу, приобретённому после даты решения. Поэтому поступления идут в массу, за исключением защищённой части.

Защищённую часть задают два правила:

• Имущество, на которое нельзя обратить взыскание. Управляющий исключает его из массы (п. 3 ст. 213.25). Перечень содержится в ст. 446 ГПК. Среди прочего это продукты питания и деньги на общую сумму не менее прожиточного минимума самого должника и иждивенцев.
• Исключение по ходатайству. Суд по мотивированному ходатайству может исключить имущество, на которое взыскание допустимо, если его продажа мало повлияет на расчёты с кредиторами. Общая стоимость такого имущества не может превышать десять тысяч рублей (п. 2 ст. 213.25).

Рассматривая ходатайство должника о выделении денег из конкурсной массы на личные нужды, суд соблюдает баланс между интересами кредиторов и правом должника на достойную жизнь; такие ходатайства рассматриваются по правилам ст. 60 закона о банкротстве (п. 39 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015 № 45).

В таблице видно, как это соотносится с доходом самозанятого.

Прожиточный минимум устанавливается ежегодно в целом по России и отдельно по регионам, поэтому в статье мы их не приводим. Как считают минимум на детей и иждивенцев, разобрано в статье «Прожиточный минимум и удержания при банкротстве», а как защищены доходы до банкротства, в статье «Удержания из зарплаты и пенсии».

Счета, карты и приложение «Мой налог»

Самозанятые чаще других зависят от поступлений на карту, поэтому ограничения по счетам для них ощутимы. В процедуре реализации имущества они сформулированы в ст. 213.25:

• управляющий распоряжается средствами гражданина на счетах и во вкладах, открывает и закрывает счета (п. 6);
• должник не вправе лично открывать банковские счета и вклады (п. 7);
• все банковские карты гражданин обязан передать управляющему не позднее одного рабочего дня, следующего за днём принятия решения о признании банкротом (п. 9);
• сделки гражданина с имуществом конкурсной массы ничтожны (п. 5).

Исключение п. 8.1 относится к счетам, открытым для зачисления выплат по основаниям, названным в подпунктах «а»-«д» п. 3 ч. 1 ст. 40 229-ФЗ. Оплата услуг по чекам самозанятого этим перечнем не охватывается, поэтому на неё исключение рассчитывать не стоит.

На стадии реструктуризации картина мягче. По п. 5.1 ст. 213.11 должник может открыть специальный банковский счёт и расходовать с него до 50 000 рублей в месяц без согласия управляющего, суд по ходатайству может увеличить лимит. Деньгами на остальных счетах и во вкладах гражданин распоряжается только с предварительного письменного согласия управляющего, кроме денег, на которые нельзя обратить взыскание.

Практически самозанятому, у которого в процедуре реализации карта передана управляющему, нужно заранее согласовать с ним, куда клиенты будут перечислять оплату. Самостоятельный обход этих правил опасен: он ставит под вопрос освобождение от долгов. Подробнее о механике блокировки в статье «Заблокировали карту при банкротстве».

Что сообщать управляющему и чем грозит сокрытие дохода

Финансовый управляющий выявляет имущество гражданина, анализирует его финансовое состояние и выявляет признаки преднамеренного и фиктивного банкротства (п. 8 ст. 213.9). Должник со своей стороны обязан по требованию управляющего в течение пятнадцати дней сообщить сведения о составе и местонахождении имущества, об обязательствах и кредиторах и иные сведения по делу, а также передавать документы (п. 9 ст. 213.9). Если гражданин требование не выполняет, управляющий просит суд истребовать доказательства.

Для самозанятого особенно важны два риска:

• Расхождение между доходом и обязательствами. Если в заявлении доход указан существенно меньше, чем следует из банковских выписок, чеков и налоговых данных за три года, у управляющего и кредиторов появляются вопросы.
• Оплата без чека. Деньги, полученные от клиентов минуя приложение, остаются доходом, который нужно раскрыть. Скрытие поступлений влечёт отдельные налоговые риски и расхождение со сведениями, поданными в суд.

Последствие закреплено в п. 4 ст. 213.28: освобождение от обязательств не допускается, если гражданин не предоставил необходимые сведения либо предоставил заведомо недостоверные, и это установлено судебным актом по делу о банкротстве. Тот же пункт называет два других случая: привлечение к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве и незаконные действия при возникновении или исполнении обязательства. Почему суд отказывает в списании и что считается добросовестным поведением, разобрано в статье «Почему суд может не списать долги».

Налог НПД и текущие платежи в банкротстве

Налог на профессиональный доход относится к обязательным платежам, и его судьба зависит от даты, когда обязательство возникло.

• До принятия заявления о банкротстве. Такая задолженность входит в требования кредиторов. Налоговый орган заявляет её в дело как уполномоченный орган, требования рассматриваются в порядке ст. 100 (п. 4 ст. 213.24).
• После принятия заявления. Обязательные платежи, возникшие после этой даты, относятся к текущим платежам (п. 1 ст. 5). Они не включаются в реестр требований кредиторов (п. 2 ст. 5) и погашаются вне очереди за счёт массы (п. 1 ст. 134). В п. 2 ст. 134 налоги отдельной очередью текущих платежей не названы, очередь конкретного платежа определяет управляющий, а спор о ней разрешает суд.
• После завершения процедуры. Требования по текущим платежам сохраняются и могут быть предъявлены в непогашенной части (п. 5 ст. 213.28).

С введения реструктуризации (п. 2 ст. 213.11), а затем с даты решения о признании банкротом (п. 5 ст. 213.25) неустойки, пени, штрафы и проценты по обязательствам гражданина не начисляются, за исключением текущих платежей. Как относить налог за месяц, в котором суд принял заявление, в сомнительных случаях определяют управляющий и суд.

Налоговый долг, не закрытый к моменту завершения дела, может мешать повторной постановке на учёт самозанятого (ч. 11 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Реструктуризация вместо продажи имущества

Если у гражданина есть доход, он вправе представить план реструктуризации долгов. Для самозанятого это один из вариантов сохранить имущество, но выполнить план ему сложнее, чем работнику по найму: доход нестабилен, а закон его размер не нормирует.

Что требует ст. 213.13 (п. 1):

• у гражданина есть источник дохода на дату представления плана; что считается источником дохода и какого минимального размера, статья не уточняет;
• нет неснятой или непогашенной судимости за умышленное преступление в сфере экономики;
• истёк срок, в течение которого гражданин считается подвергнутым административному наказанию за мелкое хищение, умышленное уничтожение или повреждение имущества, неправомерные действия при банкротстве, фиктивное или преднамеренное банкротство;
• гражданин не признавался банкротом в течение пяти лет, предшествующих представлению плана;
• план в отношении его задолженности не утверждался в течение восьми лет.

Не включаются в план требования о возмещении вреда жизни и здоровью, алименты, выходные пособия, оплата труда и вознаграждение авторам результатов интеллектуальной деятельности (п. 4 ст. 213.14). План нужно исполнять, иначе его могут отменить и признать гражданина банкротом. Подробнее в статье «Реструктуризация долгов гражданина без реализации».

Можно ли работать и брать заказы во время процедуры

Закон о банкротстве не запрещает гражданину работать. Ограничения касаются сделок и счетов, а не самого труда.

В реструктуризации предварительное письменное согласие управляющего нужно на сделки по приобретению и отчуждению имущества стоимостью свыше 50 000 рублей, а на займы, кредиты, поручительство, залог и уступку требований независимо от суммы (п. 5 ст. 213.11). Безвозмездные сделки гражданину запрещены.

В реализации имущества распоряжаться имуществом массы может только управляющий, а сделки, совершённые гражданином лично, ничтожны (п. 5 ст. 213.25). Заказы клиентов, оплата которых поступает на счета, переданные под управление, обсуждают с управляющим заранее. Роль финансового управляющего и порядок его работы разобраны в статье «Арбитражный управляющий в банкротстве».

Сделки за три года до подачи, которые гражданин раскрывает в заявлении (п. 3 ст. 213.4), управляющий проверяет. Какие из них оспаривают, описано в статье «Какие сделки оспаривают при банкротстве».

Самозанятость после банкротства

Закон № 422-ФЗ не называет банкротство среди ограничений для применения НПД, а закон о банкротстве не запрещает гражданину работать после процедуры. Но у банкротства есть последствия, которые затрагивают и самозанятого (ст. 213.30):

Отсчёт идёт от завершения реализации имущества или прекращения дела в ходе неё. Бывший ИП дополнительно связан ст. 216: пять лет нельзя зарегистрироваться в качестве ИП (п. 2). Условия для кредитов, ипотеки и проверки кредитной истории разобраны в статьях «Кредит после банкротства» и «Последствия банкротства физического лица», а про повторное дело в статье «Повторное банкротство».

Что изменится с 27 июля 2027 года

Основная часть Федерального закона от 26.07.2026 № 253-ФЗ вступает в силу 27 июля 2027 года, отдельные положения в другие сроки. Для самозанятого важны не отдельные нормы про НПД, а общие изменения закона о банкротстве. По примечаниям КонсультантПлюс, абзац первый п. 1 ст. 5, определяющий текущие платежи, меняется с 27.07.2027. Ещё раньше, с 01.01.2027, по Федеральному закону от 04.07.2026 № 230-ФЗ меняются п. 5 ст. 213.24 о сообщении банками сведений управляющему и п. 8 ст. 213.25. До этих дат действует нынешняя редакция. Что меняется в целом, описано в статье «Новый закон о банкротстве 2027». Перед подачей редакцию норм проверяют на дату заявления.

Разбор типовой ситуации

Типичная ситуация. Плательщик НПД без статуса ИП оказывает услуги физическим лицам, выручка по чекам около 70 000 рублей в месяц. Налог по ставке 4 % составляет 2 800 рублей в месяц, а за год выручка 840 000 рублей, то есть ниже лимита 2,4 млн рублей. Долги: два кредита и микрозаём на 1 450 000 рублей, просрочка полгода, исполнительные производства возбуждены и не окончены. Цифры условные и нужны только для расчёта по нормам.

Разбор по шагам:

1. Подача. Долг выше 500 000 рублей и платить нечем, значит, наступила обязанность подать заявление в течение 30 рабочих дней (п. 1 ст. 213.4).
2. Куда. Долг выше 1 000 000 рублей, поэтому МФЦ не подходит (п. 1 ст. 223.2). Остаётся арбитражный суд.
3. Документы. Нужны сведения о доходах и налоге за три года, выписки по счетам за три года, список кредиторов и опись имущества (п. 3 ст. 213.4).
4. Статус НПД. Снимать его не нужно: закон о банкротстве этого не требует.
5. План или продажа. Источник дохода есть, значит, можно рассмотреть реструктуризацию (ст. 213.13), но если план не представлен, не одобрен или отменён, суд признаёт гражданина банкротом и вводит реализацию имущества (п. 1 ст. 213.24).
6. После решения суда. Выручка идёт в массу сверх прожиточного минимума на гражданина и иждивенцев (п. 1, 3 ст. 213.25). Карты передаются управляющему за один рабочий день (п. 9).
7. Налог. Задолженность по НПД до принятия заявления входит в реестр, налог за периоды после принятия заявления считается текущим платежом (п. 1 ст. 5).

Что подготовить

Список строится по п. 3 ст. 213.4 и дополняется документами самозанятого:

• паспорт и документы о семейном положении: свидетельства о браке, расторжении брака, брачный договор или соглашение о разделе, свидетельства о рождении детей;
• сведения о доходах и удержанных налогах за три года; для самозанятого это история доходов по чекам из приложения «Мой налог» и документы об уплате налога;
• справки банков и выписки по всем счетам за три года, включая электронные кошельки, если они были;
• договоры по кредитам и займам, списки кредиторов и должников с суммами и адресами, предпринимательские долги отдельно;
• опись имущества с местонахождением и сведениями о залоге, правоустанавливающие документы;
• копии сделок за три года с недвижимостью, ценными бумагами, долями, транспортом и сделок на сумму свыше 300 000 рублей;
• выписку из ЕГРИП или иной документ о наличии либо отсутствии статуса ИП, выданную не ранее чем за пять рабочих дней до подачи;
• сведения индивидуального лицевого счёта и копию свидетельства о постановке на учёт в налоговом органе (при наличии).

Проверим документы и подскажем порядок действий: оставьте заявку для должников. Условия работы и порядок оплаты описаны на странице «Стоимость». Общий порядок процедуры и услуги по нему собраны на странице «Банкротство физических лиц». Для жителей области есть и отдельная страница для Амурской области.

Частые ошибки

• Сниматься с учёта НПД «ради банкротства». Закон о банкротстве этого не требует, а вернуться в режим потом можно только без задолженности по налогам, пеням и штрафам (ч. 11 ст. 5 закона № 422-ФЗ).
• Скрывать доход без чека. Недостоверные сведения могут стать основанием для отказа в освобождении (п. 4 ст. 213.28).
• Открыть новый счёт или карту в процедуре реализации. Личное открытие счетов запрещено, а сделки с имуществом массы ничтожны (п. 5, 7 ст. 213.25).
• Забыть про налог НПД в списке кредиторов. Задолженность по налогу до принятия заявления входит в реестр, и о ней нужно сообщить.
• Ждать иска кредитора. При долге от 500 000 рублей и невозможности расчётов обязанность подать заявление возникает по закону (п. 1 ст. 213.4).
• Рассчитывать, что рабочее оборудование защищено целиком. Имущество для профессиональных занятий защищено, кроме предметов стоимостью свыше 10 000 рублей (ч. 1 ст. 446 ГПК).
• Равнять самозанятого с ИП. Ограничения ст. 216 адресованы индивидуальному предпринимателю, а у самозанятого без статуса ИП набор последствий другой.
• Опираться на форумы без проверки редакции. Нормы о текущих платежах и о банкротстве меняются, например с 27.07.2027.

Если вы самозанятый и сомневаетесь, какая процедура подходит и что сделать до подачи, мы изучим документы, посчитаем долг по правилам закона и объясним порядок действий.

Источники

• Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»: статьи 5, 134, 213.4, 213.9, 213.11, 213.13, 213.14, 213.17, 213.24, 213.25, 213.28, 213.30, 216, 223.2
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»: статьи 4, 5, 9, 10, 11
• Гражданский процессуальный кодекс РФ: статья 446
• Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»: статьи 40, 46
• Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»: статья 9
• Федеральный закон от 04.07.2026 № 230-ФЗ (изменения в статьи 213.24 и 213.25 Закона о банкротстве с 01.01.2027)
• Федеральный закон от 26.07.2026 № 253-ФЗ: реформа закона о банкротстве, основная часть вступает в силу 27.07.2027
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015 № 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан»: пункт 39

Материал носит информационный характер, актуален на дату «Актуально на 21.10.2026», не заменяет оценку конкретной ситуации.

Статья носит общий информационный характер и не заменяет юридическую консультацию: исход конкретного дела зависит от документов и обстоятельств.